Médico PJ em 2026: como retirar o lucro da empresa sem susto com o IR
Desde 1996, o caminho do médico PJ era simples: a empresa pagava os impostos sobre o faturamento e o lucro chegava à pessoa física sem Imposto de Renda. Em 2026, essa lógica ganhou um limite.
A boa notícia: para a maioria dos médicos, o novo limite pode ser administrado — e, em muitos casos, sem pagar nada a mais. O que muda é que retirar lucro “quando dá” deixou de ser uma boa ideia. E, com o fim do ano chegando, este é o melhor momento para planejar.
Resposta direta: desde janeiro de 2026, quando uma mesma empresa paga mais de R$ 50 mil de lucros no mês ao mesmo sócio, ela retém 10% de IR sobre o valor total. Além disso, quem soma mais de R$ 600 mil de renda no ano passou a ter um imposto mínimo anual, de até 10%. As duas regras vêm da Lei 15.270/2025 e podem ser bem administradas com planejamento de retiradas, pró-labore e regime tributário.
Resumo em 30 segundos
- R$ 50 mil por mês: acima disso, a mesma empresa retém 10% de IR sobre todo o lucro pago ao mesmo sócio no mês.
- R$ 600 mil por ano: acima disso, existe um imposto mínimo, que chega a 10% a partir de R$ 1,2 milhão.
- A retenção não é imposto perdido: ela é abatida na declaração e pode ser restituída.
- Lucros de 2025 aprovados no prazo continuam isentos se forem pagos até 2028.
- O que resolve: planejar retiradas mês a mês, definir o pró-labore e revisar o regime antes de o ano fechar.
Quer saber se as regras novas afetam você? Mande no WhatsApp seu faturamento médio e o seu regime atual. Um contador da GOL responde com um diagnóstico das suas retiradas de 2026.
O que mudou com a Lei 15.270/2025
A lei criou duas regras que funcionam juntas: uma retenção mensal na fonte e um imposto mínimo calculado uma vez por ano, na declaração.
1. Retenção mensal de 10% sobre lucros acima de R$ 50 mil
Se a sua empresa pagar a você mais de R$ 50 mil de lucros em um mesmo mês, ela retém 10% de IR. A retenção é sobre o valor total, não só sobre o que passou do limite.
- Exemplo: R$ 60 mil distribuídos no mês = R$ 6 mil retidos.
- Vários pagamentos no mesmo mês somam. Três transferências de R$ 20 mil no mesmo mês contam como R$ 60 mil, e o imposto é recalculado.
- O limite é por empresa e por sócio. Em uma clínica com dois sócios, cada um tem o seu limite de R$ 50 mil.
- Não há deduções na base de cálculo.
Esse valor não é um imposto perdido: é uma antecipação. Na declaração anual, ele é abatido do imposto mínimo e pode ser restituído se você não tiver imposto a pagar.
2. Imposto mínimo para quem ganha mais de R$ 600 mil por ano
Quem soma rendimentos acima de R$ 600 mil no ano passa a ter uma alíquota mínima de IR. A conta inclui pró-labore, plantões, aluguéis e também lucros e dividendos. Alguns valores ficam de fora, como heranças, indenizações e certos investimentos isentos.
A alíquota sobe aos poucos: começa em zero aos R$ 600 mil e chega a 10% a partir de R$ 1,2 milhão.
| Renda total no ano | Alíquota mínima |
|---|---|
| Até R$ 600 mil | 0% |
| R$ 750 mil | 2,5% |
| R$ 900 mil | 5% |
| R$ 1,05 milhão | 7,5% |
| R$ 1,2 milhão ou mais | 10% |
Do valor calculado, abate-se todo o IR que você já pagou no ano: o do pró-labore, o carnê-leão, as retenções na fonte e os 10% retidos sobre lucros. Só a diferença, se houver, é paga na declaração. O imposto mínimo de 2026 será acertado na declaração entregue em 2027.
3. A trava de 34% (redutor)
A lei prevê um redutor: se a soma do imposto pago pela empresa sobre o lucro com o imposto mínimo da pessoa física passar de 34%, o excesso é abatido.
Na prática, esse redutor ajuda pouco a maioria dos médicos no Lucro Presumido. Nesse regime, a carga efetiva da empresa sobre o lucro costuma ficar bem abaixo de 34% — em média, cerca de 11%, segundo dados apresentados pelo Ministério da Fazenda. Por isso, quem tem renda alta precisa simular o imposto mínimo, e não contar com a trava.
Lucros de 2025: a regra de transição
Lucros apurados até 2025 continuam isentos, mesmo que sejam pagos até 2028 — desde que a distribuição tenha sido aprovada formalmente a tempo e o pagamento siga o que foi aprovado.
- O que diz a lei: a aprovação deveria acontecer até 31/12/2025.
- O que decidiu o STF: em 26/12/2025, uma decisão liminar estendeu esse prazo para 31/01/2026 (ADIs 7.912 e 7.914). A decisão é provisória e o julgamento foi levado ao plenário presencial, por isso quem aprovou em janeiro deve acompanhar o desfecho com a contabilidade.
- O que recomendou a Receita: manter a aprovação dentro de 2025 sempre que possível.
O que fazer agora: se a sua empresa aprovou a distribuição dos lucros de 2025, confira se os pagamentos estão seguindo o cronograma da ata até 2028. Lucro de 2025 sem aprovação no prazo segue a regra nova quando for pago.
Simples Nacional ou Lucro Presumido: o que muda para o médico
O regime tributário continua sendo a decisão mais importante da empresa — e agora precisa ser analisado junto com a forma de retirar o lucro.
Simples Nacional
Costuma ser vantajoso no início da carreira e para faturamentos menores, principalmente quando a empresa se enquadra no Fator R: folha de pagamento, incluindo o pró-labore, igual ou maior que 28% do faturamento.
Sobre os lucros, há uma divergência importante:
- A Receita Federal entende que a retenção de 10% vale também para o Simples quando a empresa paga mais de R$ 50 mil no mês ao mesmo sócio.
- Parte dos especialistas e algumas decisões judiciais discordam. O argumento é que a isenção de lucros do Simples está em lei complementar e não poderia ser mudada por lei comum. Em 2026, a Justiça Federal de São Paulo afastou a retenção para algumas empresas, e a União recorreu.
- Essas decisões valem só para quem entrou com a ação. Sem decisão própria, a empresa do Simples que paga mais de R$ 50 mil no mês ao sócio deve fazer a retenção.
Na prática, a maioria dos médicos no Simples retira menos de R$ 50 mil por mês e não é afetada pela retenção. Os lucros, porém, entram na soma da renda anual para o imposto mínimo.
Lucro Presumido
Costuma ser o regime de médicos com faturamento mais alto e de clínicas. Aqui não há discussão: a retenção sobre lucros acima de R$ 50 mil por mês se aplica.
Um detalhe que pesa: no Presumido, a empresa pode distribuir, mesmo sem contabilidade completa, o lucro calculado pela presunção, menos os tributos. Para distribuir acima disso, é preciso ter contabilidade completa que comprove o lucro real da empresa.
A pergunta mudou
Antes, a pergunta era “qual regime paga menos imposto na empresa?”. Agora é: qual combinação de regime, pró-labore e retiradas faz sobrar mais dinheiro para você, dentro da lei?
Não sabe se o seu regime ainda é o melhor depois da lei nova? A GOL compara Simples e Lucro Presumido com os seus números reais, já considerando pró-labore e retiradas.
Pró-labore em 2026: o que pesa na decisão
O sócio que trabalha na empresa deve ter pró-labore, e em 2026 ele ficou mais leve para valores menores.
- IR zero até R$ 5 mil por mês. Desde janeiro de 2026, quem tem renda tributável mensal de até R$ 5 mil não paga IR, e há redução parcial um pouco acima disso.
- O INSS continua. O pró-labore tem contribuição previdenciária, o que não acontece com o lucro distribuído.
- No Simples, o pró-labore ajuda no Fator R. Às vezes vale aumentar o pró-labore para a empresa pagar uma alíquota menor sobre o faturamento.
O equilíbrio costuma ser: um pró-labore definido com critério, e o restante retirado como lucro, de forma planejada mês a mês. O valor certo depende do faturamento, do regime e da sua renda total — por isso vale simular.
Quem é afetado — e quem pode ficar tranquilo
| Perfil | Situação provável |
|---|---|
| Plantonista com faturamento de R$ 20 mil a R$ 40 mil por mês | Retiradas costumam ficar abaixo de R$ 50 mil; em geral, sem retenção e sem imposto mínimo |
| Médico com clínica própria e lucro alto | Pode passar do limite mensal; precisa planejar as retiradas |
| Empresa que acumulou lucro por anos e quer distribuir de uma vez | Distribuição grande em um único mês aciona a retenção |
| Clínica com dois ou mais sócios | O limite é por sócio; cada um precisa ser analisado |
| Médico com mais de uma PJ | O limite mensal é por empresa, mas o imposto mínimo soma tudo |
| Médico no Simples que retira mais de R$ 50 mil no mês | A Receita exige a retenção; o tema está em discussão na Justiça |
| Renda anual total acima de R$ 600 mil | Precisa simular o imposto mínimo antes de fechar o ano |
Na prática: dois exemplos com números
Exemplo 1 — o mesmo lucro, duas formas de retirar
Um médico tem R$ 120 mil de lucro apurado na empresa ao longo do último trimestre.
| Cenário A | Cenário B | |
|---|---|---|
| Como retira | R$ 120 mil de uma vez, em dezembro | R$ 40 mil por mês, em outubro, novembro e dezembro |
| Passa de R$ 50 mil no mês? | Sim | Não |
| Retido na fonte | R$ 12 mil | R$ 0 |
No cenário A, os R$ 12 mil podem até voltar na restituição, se ele não tiver imposto mínimo a pagar — mas ficam parados até a declaração do ano seguinte. No cenário B, o dinheiro fica com ele ao longo do ano.
Se esse médico repetir R$ 40 mil por mês durante 12 meses, soma R$ 480 mil no ano: abaixo de R$ 600 mil, sem imposto mínimo.
Exemplo 2 — quando o imposto mínimo entra na conta
Uma médica soma R$ 900 mil de renda no ano, entre pró-labore, plantões e lucros.
- Alíquota mínima para R$ 900 mil: 5%.
- Imposto mínimo: 5% × R$ 900 mil = R$ 45 mil.
- IR que ela já pagou no ano (pró-labore, retenções etc.): R$ 25 mil.
- Complemento na declaração: R$ 45 mil − R$ 25 mil = R$ 20 mil, antes de um eventual redutor.
Sabendo disso com antecedência, ela pode ajustar pró-labore, retiradas e regime antes de o ano fechar — em vez de descobrir na declaração.
Exemplos ilustrativos. As retiradas devem estar respaldadas no lucro apurado pela contabilidade.
Quer ver o seu caso nesses números? Informe ao contador da GOL quanto você retirou de lucro em 2026 e quanto ainda pretende retirar. Você recebe uma simulação de retenção e de imposto mínimo antes de dezembro.
5 erros que custam caro em 2026
- Deixar tudo para dezembro. Retirar o lucro do ano inteiro de uma vez aciona a retenção sobre o valor total.
- Dividir o pagamento do mesmo mês achando que escapa. Pagamentos da mesma empresa no mesmo mês são somados.
- Retirar sem lucro apurado. Retirada sem respaldo na contabilidade pode ser tratada como remuneração e tributada como tal.
- Olhar só uma empresa. O imposto mínimo soma todas as fontes: plantões em outras PJs, aluguéis, pró-labore e lucros.
- Escolher o regime sem simulação. A combinação entre regime, pró-labore e retiradas mudou; a escolha de anos atrás pode não ser mais a melhor.
Checklist do médico PJ para fechar 2026
Responda antes de dezembro:
- Sei quanto de lucro a minha empresa gera por mês?
- Minhas retiradas são planejadas ou feitas “quando preciso”?
- Alguma retirada deste ano passou de R$ 50 mil no mês?
- Tenho pró-labore definido com critério?
- Sei se estou no Simples ou no Lucro Presumido — e por quê?
- Somo plantões, consultório e convênios na mesma empresa ou em várias?
- Minha renda total pode passar de R$ 600 mil no ano?
- Os lucros de 2025 aprovados estão sendo pagos conforme a ata?
- A contabilidade apura o lucro da empresa todo mês?
Marcou “não” ou “não sei” em algum item? Peça este checklist em PDF pelo WhatsApp. Um contador da GOL revisa as suas respostas com você.
Leia também:
- Contabilidade para médicos: como organizar plantões, clínica e convênios sem perder dinheiro
- [Abertura de empresa de serviços: como não começar pagando imposto errado]
- [Artigo do blog sobre pró-labore ou Fator R]
Sinais de que é hora de revisar a sua contabilidade
A Lei 15.270/2025 mudou a forma de tirar dinheiro da empresa. Se a sua contabilidade ainda funciona como antes, estes sinais mostram que vale uma revisão:
- Ninguém da contabilidade procurou você em 2026 para falar sobre retiradas de lucro.
- Você não sabe quanto a sua empresa lucra por mês.
- Seu pró-labore é o mesmo desde que abriu a empresa.
- Você nunca viu uma simulação entre Simples e Lucro Presumido com os seus números.
- Você recebe guias para pagar, mas não recebe orientação.
Trocar de contabilidade é mais simples do que parece. A empresa continua funcionando normalmente, e a nova contabilidade cuida da transição com o escritório anterior. Uma contabilidade especializada em médicos já conhece a rotina de plantões, convênios e clínicas — e chega com o planejamento de 2026 pronto para aplicar.
Como a GOL ajuda o médico PJ
A GOL Contabilidade é especializada em médicos, clínicas e consultórios, com sede em São Paulo e atendimento digital para todo o Brasil. Para o médico PJ em 2026, isso significa:
- Diagnóstico tributário: comparação entre Simples e Lucro Presumido com os seus números reais.
- Plano de retiradas: pró-labore e lucros definidos mês a mês, com base no lucro apurado pela contabilidade.
- Simulação do imposto mínimo: antes de o ano fechar, não na declaração.
- Acompanhamento pelo aplicativo da GOL, com atendimento humano de quem conhece a rotina médica.
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Perguntas frequentes
Médico PJ paga imposto sobre dividendos em 2026?
Se a mesma empresa pagar a ele mais de R$ 50 mil de lucros no mês, há retenção de 10% sobre o total. Abaixo disso, não há retenção, mas os lucros entram na conta do imposto mínimo se a renda anual passar de R$ 600 mil.
A retenção de 10% é imposto perdido?
Não necessariamente. É uma antecipação: na declaração anual, ela é abatida do imposto mínimo e pode ser restituída.
A regra vale para empresas do Simples Nacional?
A Receita Federal entende que sim. Há decisões da Justiça Federal afastando a retenção para empresas específicas, mas o tema não está resolvido. Quem está no Simples e retira mais de R$ 50 mil no mês precisa analisar o caso com a contabilidade.
Posso dividir as retiradas para não passar de R$ 50 mil?
Retirar mês a mês, conforme o lucro é apurado, é planejamento legítimo. Dividir o mesmo valor em várias transferências dentro do mesmo mês não adianta: os pagamentos são somados.
Lucros de 2025 ainda podem ser retirados sem imposto?
Sim, se foram apurados até 2025, com distribuição aprovada formalmente no prazo, e forem pagos até 2028, conforme a ata.
Vale trocar de regime por causa da nova regra?
Pode valer, mas só com simulação. Faturamento, despesas, pró-labore, retiradas e renda total precisam entrar na conta.
Quando é o melhor momento para planejar?
Antes de o ano fechar. Depois de 31 de dezembro, as retiradas e a renda de 2026 já estão definidas e sobra pouco a ajustar.
Fontes
- Lei nº 15.270/2025.
- Receita Federal — Perguntas e Respostas sobre tributação de lucros e dividendos (16/12/2025); resumo em Demarest.
- STF — prorrogação do prazo para aprovação de lucros de 2025 (ADIs 7.912 e 7.914).
- Ministério da Fazenda — apresentação do PL 1.087/2025 (carga efetiva por regime).
- Justiça Federal de SP — MS 5002505-76.2026.4.03.6100 e processo 5017323-33.2026.4.03.6100 (Simples Nacional).
Aviso: conteúdo informativo, atualizado em 28/10/2026. A situação de cada médico deve ser analisada individualmente.